Cách Tính Tổng Thu Nhập Trước Thuế
Căn cứ theo quy định tại Điều 11, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế TNDN ban hành ngày 15/7/2020 quy định cách tính thuế TNDN như sau:
Căn cứ theo quy định tại Điều 11, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế TNDN ban hành ngày 15/7/2020 quy định cách tính thuế TNDN như sau:
Hướng dẫn khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức
Giống như các loại thuế ở Đức, để khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức, bạn có thể nộp qua 2 hình thức là trực tiếp và trực tuyến. Cụ thể:
Người sử dụng lao động sẽ thay mặt bạn nộp thuế. Cụ thể, lương hưu, sức khỏe, chăm sóc điều dưỡng và bảo hiểm thất nghiệp sẽ được khấu trừ vào tổng lương và được người sử dụng lao động chi trả.
Bạn có thể nộp tờ khai thuế thu nhập bằng cách sử dụng các biểu mẫu được thu thập từ cơ quan thuế địa phương. Hoặc bạn có thể tải mẫu từ trang web BZSt về rồi điền đầy đủ thông tin.
Nếu muốn, bạn có thể nộp tờ khai thuế trực tuyến. Chính phủ Đức cung cấp cho công dân một công cụ chính thức được mã hóa miễn phí có tên ELSTER, viết tắt của ‘Elektronische Steuererklärung’ (khai thuế điện tử). Bạn có thể tải chương trình tại https://www.elster.de/eportal/infoseite/elsterformular.
Quá trình khai báo bạn cần cung cấp chi tiết về:
Thu nhập. Các khoản khấu trừ. Thông tin tài chính khác.
Thời hạn khai báo thuế thu nhập cá nhân ở Đức thường là ngày 31 tháng 5 năm kế tiếp.
Nộp thuế thu nhập muộn có sao không?
Các quy định về thuế thu nhập cá nhân ở Đức được quy định khá nghiêm ngặt. Đối với thời gian nộp tờ khai và đóng thuế cũng như vậy.
Các tờ khai thuế được nộp sau thời hạn sẽ phải chịu các khoản phí nộp muộn hoặc nộp phạt. Khoản phí trễ hạn (Verspätungszuschlag) lên tới 0,25% thuế thu nhập phải nộp và ít nhất 25 EURO mỗi tháng.
Ngoài ra, nếu bạn vẫn không hoàn thành tờ khai thuế của mình, Cơ quan Thuế có thể áp dụng các khoản thanh toán phạt (Zwangsgeld) như một hình phạt. Khoản tiền phạt cho lần đầu không khai thuế thường từ 100 đến 500 EURO. Hình phạt có thể cao hơn đáng kể đối với những người có thu nhập cao, mức phạt có thể lên tới 25.000 EURO.
Người nộp thuế thuộc diện phải khai thuế bắt buộc phải nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 31/7 của năm tính thuế. Nếu hạn nộp hồ sơ rơi vào ngày cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ được kéo dài sang tuần làm việc tiếp theo.
Trên đây là một số thông tin về thuế thu nhập cá nhân ở Đức và những vấn đề bạn cần lưu ý. Hãy nhớ rằng luật và quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy điều quan trọng là phải luôn cập nhật thông tin mới nhất hoặc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để được tư vấn. Nếu gặp bất cứ khó khăn nào hãy liên hệ ngay với Casa Seguro để nhận hỗ trợ nhanh nhất.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước. Vậy thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Cách tính thuế TNDN và quyết toán thuế TNDN như thế nào? Hãy cùng EBH tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
Thuế TNDN là một nguồn thu Thuế quan trọng của Nhà nước
Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là quá trình tính toán, kê khai doanh thu, thu nhập từ hoạt động sản xuất, bán hàng hóa và dịch vụ của doanh nghiệp theo luật định để nộp thuế cho cơ quan Thuế.
Quyết toán thuế TNDN là một nghiệp vụ kế toán quan trọng, có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận và uy tín của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN kèm theo các phụ lục theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Cách tính thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Điều 2 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế như sau:
Như vậy, thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)
- Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác.
Cách tính thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? (Hình từ Internet)
Thời gian quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 là khi nào?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm. Theo đó quy định về thời gian thực hiện quyết toán thuế TNDN như sau:
1) Doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch: Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
2) Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 chậm nhất tính theo năm dương lịch là vào ngày 31/3/2024. Đây là thời hạn chung cho tất cả các doanh nghiệp, bất kể hình thức kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động. Doanh nghiệp cần nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN kèm theo báo cáo tài chính năm 2023. Nếu nộp chậm, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt theo mức độ chậm trễ.
Thời gian quyết toán thuế đối với trường hợp đặc biệt:
- Trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, hợp đồng, tái tổ chức: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày phát sinh sự kiện.
- Trường hợp doanh nghiệp gặp thiên tai/hỏa hoạn/tai nạn bất ngờ: Phải làm đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần lưu ý thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 cũng là vào ngày 31/3/2024. Đây là thời hạn dành cho các doanh nghiệp ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ và nộp thuế TNCN cho người lao động. Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thời hạn là ngày 30/04/2024.
Các loại thu nhập chịu thuế ở Đức
Theo luật thuế thu nhập cá nhân tại Đức một số nguồn thu nhập sẽ bị đánh thuế là:
Tiền lương. Tiền thưởng. Hoa hồng được chia. Các khoản thù lao khác. Lương hưu. Các khoản trợ cấp trả cho nhân viên nước ngoài làm việc tại Đức, bao gồm:Trợ cấp dịch vụ nước ngoài.Trợ cấp chi phí sinh hoạt.Trợ cấp nhà ở.
Tất cả những khoản này đều được coi là thu nhập từ việc làm. Nó thường không được hưởng ưu đãi thuế.
Thu nhập từ kinh doanh và tự doanh
Thu nhập từ kinh doanh bao gồm thu nhập từ các hoạt động được thực hiện thông qua một thực thể thương mại hoặc đối tác. Thu nhập từ việc tự doanh bao gồm chủ yếu thu nhập từ các dịch vụ chuyên môn được cung cấp. Chẳng hạn như bác sĩ, nha sĩ, luật sư, kiến trúc sư, nhà báo…
Thù lao nhận được với tư cách là thành viên ban giám sát của một công ty được coi là thu nhập từ việc tự kinh doanh. Thành viên ban giám sát được coi là doanh nhân. Họ thường phải chịu thuế giá trị gia tăng ở mức 19%.
Thu nhập đầu tư bị đánh thuế tại nguồn không cần phải khai thuế thu nhập cá nhân ở Đức.
Tuy nhiên, nếu thu nhập từ đầu tư không thuộc diện khấu trừ thuế khoán tại nguồn (cụ thể là thu nhập từ đầu tư vốn từ nguồn nước ngoài) thì tổng thu nhập đầu tư hàng năm phải được kê khai trong tờ khai thuế.
Thuế thu nhập ở Đức với người nước ngoài thế nào?
Nhiều người nước ngoài lo lắng thuế Đức có cao không? Trên thực tế, thuế thu nhập cho người nước ngoài ở đây cũng như công dân Đức. Tuy nhiên, cũng có một số quy định được chính phủ Đức đưa ra nhằm giúp người nước ngoài tránh bị đánh thuế hai lần. Cụ thể:
Với người nước ngoài có kế hoạch định cư Đức có thể phải chịu thuế ở cả Đức và nước sở tại. Điều này có thể ảnh hưởng đáng kể đến tài chính của bạn. Để khắc phục điều này, Đức có ký hiệp định đánh thuế hai lần với nhiều nước. Các hiệp ước này xác định quốc gia nào có quyền chính đánh thuế các loại thu nhập cụ thể. Đảm bảo bạn không phải đóng thuế hai lần đối với cùng một thu nhập.
Trường hợp các nhà nghiên cứu, giáo sư đang làm việc tại Đức trong thời gian hơn 6 tháng thì thu nhập kiếm được trên toàn cầu sẽ phải chịu thuế ở Đức. Riêng các giáo sư, sinh viên và nhà nghiên cứu đến công tác ngắn hạn có thể được miễn thuế Đức. Trường hợp này quy định theo hiệp ước đánh thuế hai lần. Nếu chuyến thăm nghiên cứu theo diện học bổng, có thể được miễn thuế theo luật thuế thu nhập của Đức.
Lưu ý, theo luật thuế ở Đức, các giáo sư và nhà nghiên cứu có thể được khấu trừ một số chi phí nhất định từ thu nhập chịu thuế của họ như sách và chi phí đi lại.
